Wann entsteht Spekulationssteuer?
Privater Veräußerungsgewinn aus Immobilien ist steuerpflichtig, wenn der Verkauf innerhalb von 10 Jahren nach Kauf erfolgt — und die Immobilie nicht selbst genutzt wurde.
Die 10-Jahres-Regel
Datum im Kaufvertrag zählt (nicht Einzug oder Grundbucheintrag). Verkauf nach Ablauf von 10 Jahren = vollständig steuerfrei, unabhängig vom Gewinn.
Eigennutzungsausnahme
Auch innerhalb von 10 Jahren steuerfrei wenn: Eigennutzung im Verkaufsjahr UND in den beiden vorangegangenen Jahren (also mind. 3 Kalenderjahre). Achtung: Auch kurze Vermietung in dieser Zeit schließt die Ausnahme aus.
Gewinnermittlung
Steuerpflichtiger Gewinn = Verkaufspreis − Anschaffungskosten − Nebenkosten − Instandhaltung − AfA-Beträge. Der Gewinn wird mit dem persönlichen Einkommensteuersatz (0–45 %) versteuert.
